<< Вернуться

Генподрядчик просит Банк поручиться за него перед Заказчиком в том, что со строительством и с целевым использованием аванса всё будет хорошо, но в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Генподрядчиком своих обязательств, Банк выплатит Заказчику определенную гарантийную сумму.
Банк дает Заказчику такую гарантию, но за это взымает с Генподрядчика плату, ежемесячно списывая определенную сумму с р/счета Генподрядчика.
Гарантии м.б. разных видов, они все учитываются на одном счете учета расходов 7552?
В нашем случае применяются, скорее всего, только два вида банковской гарантии:
1) банковская гарантия на исполнение обязательств
2) гарантия возврата авансового платежа/защита от нецелевого использования аванса.

Заказчик компенсирует Генподрядчику расходы последнего на оформление и осуществление гарантийного контроля полностью или частично?
С какой периодичностью выставляется счет Заказчику - раз в квартал? в счет входят списания гарантийных сумм за период? Это отдельный счет, в котором только компенсация гарантийных платежей?
Если расходы относятся к 12-2017, то счет Заказчику выставляется в 01-2018?
Всегда ли работает алгоритм Письмо банка - Списание с р/счета или бывает списание без уведомлений?
Существуют подобные, но зеркальные взаиморасчеты между Геподрядчиком и Субподрядчиком?

Примерный вариант учета сумм по банковской гарантии:
предположим, всё начинается 31.12.2017
7752 / 5330 - накопленные обязательства на конец отчетного периода согласно письму Банка
5330 / 2620 - в след. периоде Банк списывает всё, что он обещал списать в конце предыдущего периода, контроль по ОСВ 5330, субконто Контрагент = Банк, Договор контрагента

7752 / 2620 - затем идут текущие списания
2350 / 7752 - корректировка собственных расходов на конец очередного отчетного периода на сумму, которая будет перевыставлена Заказчику, на счете учета накопленной дебиторской задолженности
2310 / 2350  - Заказчику выставляют счет, дебиторская задолженность становится оперативной

если все-таки через 6-ку, то:
7752 / 2620 при проведении док-та Платежное поручение
2350 / 6210 в конце отчетного периода при анализе расходов, + в том что и сумма расходов и сумма дохода относятся к одному, нужному периоду
2310 / 2350 при выставлении счета

Вариант Аллы:

Проводки по учету банковских гарантий: 
1) Д 7552  К 2620 оплатили % по банковской гарантии, которые списываем на расходы 
2) Д 999  К 2620 оплатили % по банковской гарантии, которые перевыставим  другой фирме (определить сразу, что будет перевыставление и поделить проводку на две суммы - сложно, особенно при автозагрузке банковской выписки
Ключевой вопрос: как определяется, какая сумма должна уйти на 999? к какому источнику обращается исполнитель?)
3) Д 2310  К 6210 выписали счет за банковские гарантии (продолжаю считать, что это не доход, а компенсация расходов)
4) Д 7752  К 999  списали на расходы перевыставленные банковские  гарантии.  (пункты 1,2,4 - масло масляное, движение по 999 нужно только для того, чтобы не забыть перевыставить счет.
кроме того, чтобы показать свои собственные расходы на 7752 в нужном периоде, приется вернуть с 999 на 7752 и тогда теряется контрольная сумма, она не переходит на след. месяц, а мой вариант позволяет копить суммы на 2350)

Если расходы по банковским гарантиям оплатили в следующем месяце: 31 числа делаем накопление  
1)Д 7752 или 999  К5330  
2)Д 5330 К 2620 проводим оплату через банк

Резюме по варианту Аллы:
сумма с 999 все равно оказывается на 7752, прогон через 999 нужен для контроля перевыставления, и если обеспечить контроль на 7752, то остаются проводки
7752 / 2620
2310 / 6210  обязательное условие - выставлние счета раз в том же периоде, к которому относятся расходы