<< Вернуться

Заказчик - Генподрядчик

1) счет на предоплату исходящий

2) 2620 / 5212 - аванс, полученный от Заказчика
док-т Приход денег на счет
НДС +41'1
% погашения аванса от суммы счета реализации - в договоре контрагента
привязка взаиморасчетов к проекту - через договор

3) 2350 / 6110 - подписан ежемесячный акт приема-сдачи работ
момент получения дохода
НДС не учитывается
дебиторская задолженность учтена как отложенные обязательства
док-т Реализация товара, вид док-та НДС - Акт

4) 2310 / 2350 - налоговый счет клиенту
дебиторская задолженность переводится из отложенной в краткосрочную
НДС +41'1
док-т Реализация товара, вид док-та НДС Pavadzīme

5) -2310 / -23101 уменьшение дебеторской задолженности задолженности на сумму гарантии
сумма гарантийного удержания рассчитывается как % от суммы конкретного налогового счета, процент - в договоре с Заказчиком
в учете НДС не участвует
сумма гарантийного удержания, недоплаченная (удержанная) Заказчиком, является для Генподрядчика срочной дебиторской задолженностью и учитывается на Дт 23101 (гарантийные суммы Заказчика) в течение гарантийного срока на выполненные работы, оговоренного в договоре

Гарантийное удержание - по сути не удержание, а недоплаченная Заказчиком сумма, которая остается у Заказчика в случае возникновения претензий в течение срока строительства.
После окончания строительства подписывается итоговый акт, вводится в эксплуатацию объект. Генподрядчик предоставляет банковскую гарантию о том, что в течение гарантийного периода не будет выявлено дефектов, и получает гарантийное удержание от Заказчика.
Если что-то нужно ремонтировать в гарантийный период - Генподрядчик за свой счет производит работы (или Заказчик требует от Банка оплату по гарантии).

Почему именно такой вариант контировки:
оборот по Дт 2310 - это суммы реально возникаюшей дебиторской задолженности, ,
по Кт 2310 проходит только сумма погашения, а не уменьшения дебиторской задолженности,
нет лишних технологических оборотов, 
текущее сальдо и обороты корректны на любом этапе.

6) 5212 / 2310 погашение дебеторской задолженности на сумму аванса
сумма погашаемой предоплаты определяется как % от суммы налогового счета см. п.4), сумма гарантии в этом расчете не участвует
НДС -41'1

проводки п. 4), 5) и 6) формируются одним документом-регистратором

7) 2620 / 2310 Заказчик оплачивает сумму  =  +4) -5) -6)

8) после подписания итогового акта/ окончания гарантийного срока на сумму гарантии выставляется счет, гарантия переводится в дебиторскую краткосрочную, Заказчик должен доплатить 
    2310 / 23101

9) 2620 / 2310 - Заказчик доплачивает


-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 
Генподрядчик - Субподрядчик

1) счет на предоплату полученный

2) 2193 / 2620 аванс Субподрядчику
НДС реверс 52, 62, PVN1 I

3) 7170 / 5330 акт

4) 5330 / 5310 - налоговый счет
НДС реверс 52, 62, PVN1 I

5)  -53101 / -5310 - гарантия
   
6)  5310 / 2193 - зачет аванса Субподрядчику
НДС реверс -52, -62, -PVN1 I

7) 5310 / 2620 - оплата по 4) -5) +6)

8) 53101 / 5310 - после подписания окончательного акта
   
9) 5310 / 2620 - Генподрядчик доплачивает в размере учтенных ранее гарантийных сумм