<< Вернуться

Оплата покупок картой, привязанной к р/счету фирмы, оформляется следующим образом:
1) док-т Поступление товара с видом ЭКА чек по дате покупки
7ХХХ / 267Х
Расходы / Транзитный счет "Деньги в пути - покупки, оплаченные картами" (рекомендуемые субконто Контрагенты, Банковские счета или дополнительное субконто Банковские карты (если много карт))

2) док-т Платежное поручение по дате списания средств с р/счета
267Х / 2620
Транзитный счет "Деньги в пути - покупки, оплаченные картами" / Банковский р/счет

Причины, по которым при оплате покупок картой, привязанной к счету фирмы, используется именно такой комплекст проводок:

1) почему не 7ХХХ / 5310?
- потому что момента кредиторской задолжности не возникает, не успевает просто, ведь оплата картой - это оплата "безналичными наличными"

2) почему 2670, а не уже существующий в плане счетов 2380? потому что:
- 2380 используется для расчета по наличным, находящимся на руках у подотчетной персоны, а у здесь расчеты безнал

- требуется разная аналитика, на счетах 2380 и 2670 разные субконто, т.е. требуется отдельный счет учета:
2380 - Физические лица
2670 - Банковские счета, Контрагенты

- карта далеко не всегда персонифицирована, ею могут пользоваться разные сотрудники, по факту субконто Физлица на 2670 лишнее

- к одному карточному счету может быть привязано много номерных обезличенных карт, отследить кто воспользовался, невозможно

- деньги, перечисленные на карточный счет, не находятся в полном управлении у сотрудника (возможны только траты), это деньги на одном из расчетных счетов фирмы

- при разноске банка физлицо, совершившее покупку картой фирмы, вообще нигде не фигурирует, только контрагент, которому заплатили

- банк и приходные документы обрабатывают разные операторы,
в банке сделку "выгоняют" на 2670, вообще ничего не зная о принесенных чеках и накладных,
обрабатывающий приходные документы выставляет счет 2670 и аналитику по карте, ориентируясь на номер карты в чеке

- нужен транзитный счет типа деньги в пути, т.к. документ и списание средств разделены по времени

- нужен контрольный счет, точка схода операций, если предоставлены все оправдательные док-ты, то в оборотке 2670 сделки закроются по субконто Карта и Контрагент

- лучше отделить покупки по карте с действительно подотчетным использованием наличных.

3) почему не используется авансовый отчет?
- потому что авансовый отчет - это отчет сотрудника по наличным, находящимся у него на руках,
никто кроме сотрудника не может увидеть остаток этих денег в его кармане или забрать (в отличие от остатка на карточном счете фирмы).