Подарочные карты
ВОПРОС:
Большая организация, более 130 сотрудников. В конце года закупили подарочные карты на "круглую сумму", перед Новым годом раздали сотрудникам. Что нужно сделать, чтобы в отчете "Сообщение о подоходном налоге" сумма подарочной карты появилась в графе "Необлагаемые доходы"..?
ОТВЕТ:
Начальные условия:
- подарочная карта - материальный предмет, подлежащий учету
- покупали карты "кучей", без персонификации на этапе закупки, подарить (раздать) могли не все карты, на какую-то сумму карты могли остаться
- купить могли в октябре, определить сумму подарка (сделать начисление) и подарить - в течение следующего года (нет привязки к месяцу расчета)
- должно быть сделано начисление, увеличивающее трудовые доходы работника, при этом учтена необлагаемая сумма в размере минимальной заработной платы
- карты "раздаются", нет движения денежных средств по банку или кассе.
1) 2130 / 5310 - закупили карты у поставщика, получили оправдательный документ, поставили карты на учет как номенклатурную позицию (они ведь действительно где-то лежат) - оформление на закладке "Номенклатура" док-тами "Поступление товаров и услуг" или "Авансовый отчет" (тогда 2130 / 2380)
2) 5310 / 2620 - рассчитались с продавцом подарочных карт (проводка по банку дана просто для примера - док-т "Платежное поручение")
2) 7240 / 5610 - начислили сумму подарка док-том "Разовые начисления", закладка "Дополнительные начисления", предопределенный вид расчета "Davinajums"
4) 5610 / 2130 - подарили карты - док-т "Ручная операция", в ТЧ проводки с привязкой по субконто, получим бухгалтерскую проводку
5) т.к. док-т "Ручная операция не делает запись в зарплатные регистры, нужно погасить задолженность перед сотрудником по начисленной "карте" ещё и по регистру взаиморасчетов: нужна запись в регистр "ЗП Взаиморасчеты с работниками организаций" - док-т "Корректировка записей регистров накопления" (меню "Сервис"), где по каждому сотруднику создается строка с минусовым движением.
Результат в отчете по подоходному налогу с населения:
- начисленная сумма подарка увеличила общую сумму трудовых доходов за период
- учтен вычет в размере минимальной заработной платы, сумма появится в строке "Необлагаемые доходы" сообщений о ПНН.
ВОПРОС:
Как учитывать продажу подарочных карт и последующую оплату услуг этими подарочными картами?
ОТВЕТ:
Возможно, Вам подойдет такой вариант:
1) продали подарочную карту
2611 / 5220 - 122,00
2311 / 5721 - 22,00
2) отоварили подарочную карту (использовали для оплаты услуг)
2611 / 6110 - 100,00
2611 / 5721 - 22,00
3) на сумму оплаты картой делаем зачет аванса
5220 / 2611 - 122,00
5721 / 2311 - 22,00
или такой:
продажа подарочной карты и реализация - всё на 6-ку
2611 / 6110
2611 / 5721
- отоварят или не отоварят карту- не важно, главное - не вернут обратно, т.е. доход уже гарантированно получен, поэтому в день, когда расплатились подарочной картой в док-те инкассации делаем сторно на сумму, которая прошла по секции ЭКА, где пробивается "оплата подарочной картой"
Возможно у Вас есть собственная методика учета подарочных карт в соотв. с правилами КМ - тогда дайте пжлст, свой вариант учета подарочных карт...методика
