<< Вернуться

Изменение учетной стоимости и накопленной амортизации

Ситуация:
01.09.2009 получено лизинговое ОС, принято к учету и введено в экспуатацию по стоимости 1 000 000,00.
С 01.10.2009 документом Закрытие месяца начислялась амортизация.
Всё это время шли споры между покупателем и продавцом о сумме сделки и, наконец, 28.12.2009 от продавца был получен кредитный счет на сумму 200 000.
На момент корректирующих действий:
5310   1 000 000
1230   1 000 000
1293        50 000
Необходимо сделать следующее:
1) зарегистрировать кредитный счет, уменьшить кредиторскую задолженность на 5310
2) уменьшить учетную стоимость ОС на 1230
3) сторнировать часть уже начисленной амортизации (7420 / 1230).

Важно не списать, а потом обратно поставить ОС на учет по новой стоимости, а именно продолжить начисление по новой уменьшенной учетной стоимости.

Что должно произойти:
1) учетная стоимость снижается на сумму кредитного счета (а не просто меняется стоимость, с которой рассчитывается амортизация)
2) в месяце получения кредитного счета нужно уменьшить сумму накопленной амортизации и, начиная со следующего месяца, продолжать начисление уже с откорректированной учетной суммы, которая равна сумме постановке на учет минус сумма кредитного счета
3) в карточке ОС должны быть видны движения по уменьшению учетной стоимости и начислению амортизации.

Действия пользователя:

1) Док-т "Поступление товаров и услуг" 28.12.2009:
В шапке док-та счет учета поставщика 5310, в ТЧ промежуточный счет 0000, сумма с минусом.
При проведении док-та проводка 0000 / 5310  (- сумма кредитного счета),
т.е. получаем одну половину проводки типа 1230 / 5310 (-)

или кредитный счет на полную сумму
0000 / 5310  (-1 000 000)
и новый счет на уменьшенную сумму
0000 / 5310    800 00
в результате на счете 5310 сумма 800 000, а на транзитном 0000, назначение которого аналогично счету 1240 (накопление сумм, в дальнейшем меняющих учетную стоимость ОС) минусовая сумма (- 800 000)

2) Док-т Модернизация 28.12.2009:
Задача документа - определить новую стоимость для расчета амортизации начиная с 01.01.2010.

В шапке док-та поле Объект строительства (программа при проведении потребует его заполнения) создать в справочнике ОС новое значение, назвать Credit note, например.

Табличная часть, закладка "Основные средства":
Выбрать ОС по кнопке "Подбор"
Кнопка "Заполнить - Для списка ОС" - произейдет заполнение учетными данными на дату документа
Колонка "Сумма модернизации" - принудительно поставить сумму кред.счета с минусом
Колонка "Учетная стоимость" и Фактическая амортизация - остается неизменной (менять бесполезно, запись в регистры по этой сумме не идет, они в док-те для информации и правильности расчета)
Колонка "Амортизация за месяц модернизации" - появляется сумма амортизации за 12/2009, если амортизация ещё не была рассчитана, или поле пустое, если за декабрь док-т Закрытие м-ца уже создан. Значениев этом поле тоже не корректируется
В колонке "Ост. стоимость ОС" - сумма, с которой с 01.01.2010 будет рассчитываться амортизация (назначение док-та Модернизация именно такое - изменить сумму для расчета фин. износа).

Закладка Расчет сумм модернизации:
Поле "Счет" - 0000
Поле "Сумма модернизации" - сумма кред. счета с минусом (-200 000).

При проведении док-та проводка 1230 / 0000 (сумма с минусом) - это вторая часть проводки 1230 / 5310.

3) док-т Ручная операция 28.12.2009:
(для сторнирования части уже начисленной амортизации)
Руками придется посчитать разницу в начислении амортизации за период октябрь-декабрь 2009
Проводка с аналитикой типа 7420 / 1293, сумма минусовая.

Результат: в карточке счета видна "история" (было, стало), на счетах учета 1230 и 7420 нужные суммы,
амортизация продолжает рассчитываться с откорректированной стоимости.